Как написать заявление на командировочные расходы образец

Заявление на командировочные расходы — образец его вы сможете найти в нашей статье — необходимо для осуществления выплат сотруднику, который осуществил командировочные траты за свой счет. Рассмотрим, как оно оформляется.

Порядок компенсации расходов по заявлению работника

В соответствии со ст. 168 ТК РФ работник имеет право на возмещение затрат на командировочные расходы. Суммы, которые он потратил в поездке из своих личных средств, не будут относиться к подотчетным. Для их возмещения сотруднику необходимо подать ходатайство с просьбой компенсировать фактические издержки.

Составленное и подкрепленное документально заявление визирует генеральный директор с указанием суммы и срока возмещения. После этого бухгалтерия обрабатывает документ и выдает средства работнику.

Об оплате однодневных поездок прочитайте в материале «Как оплачивается командировка на один день?».

Максимальных сроков выплат по подобному документу нет.

Затраты должны быть подтверждены документально. При выполнении этого условия они признаются при УСН после оплаты (ст. 346.17 НК РФ), а при ОСНО — на дату утверждения заявления (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Какие документы подтверждают командировочные расходы? Ответ от «КонсультантПлюс»:
Расходы на проезд:
— поездом — распечатка электронного билета (Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-03-07/16777);
— самолетом — … Полный перечень см. в К+.

Заявление на возмещение командировочных расходов — образец

Заявление составляется на имя генерального директора компании с указанием следующих сведений и реквизитов:

• Наименование предприятия, Ф.И.О. руководителя и командированного лица с указанием должностей.
• Номер и дата приказа о направлении в деловую поездку.
• Цель командировки.
• Перечень затрат, которые требуется возместить.
• Перечень приложений в виде подтверждающих осуществление затрат документов.
• Дата и подпись командированного сотрудника.

Нелишним будет также сослаться на локальные нормативные акты (приказы, распоряжения, должностные инструкции и пр.), в которых указана максимальная сумма суточных расходов, компенсируемых для данной категории работников.

Рассчитывайте командировочные расходы правильно, ознакомившись с нашим материалом «Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)?».

Для вашего удобства приведем здесь образец заявления на командировочные расходы. Скачать его можно ниже по ссылке:

Скачать образец

Итоги

Трудовое законодательство позволяет работнику требовать от компании возмещения обоснованных издержек, осуществленных за время служебной поездки. Правильно составленное заявление позволит учесть эти суммы в составе расходной части по УСН и налогу на прибыль.

Инициатором командировки всегда является работодатель. Исходя из значения термина (ст.166 ТК РФ), данный процесс необходим для разрешения рабочих моментов. В связи с этим, организация обязана обеспечить сотрудника всем необходимым, в том числе и денежными средствами (ст. 168 ТК РФ), для получения аванса на командировочные расходы работник пишет заявление.

Расходы на проезд до места командировки, найм жилья и суточные оплачиваются работодателем. Сумма выплат зависит от планируемых затрат и продолжительности командировки.

Нужно ли писать заявление на аванс на командировочные расходы?

Регламент ведения кассовых операций диктует обязательность написания заявления трудящимся на выдачу денег под отчет для выполнения задания руководства предприятия.

Со вступлением новых норм допускается выдача денег подрядчику, с которым подписан гражданский договор. Свою просьбу о выдаче наличности он также отражает в письменной форме.

Основное назначение заявления — подробное фиксирование целей и сроков выделения денежных средств.

Получив ходатайство, директор при одобрении ставит на бланке свою подпись для бухгалтерии, утверждая сроки командировки и сумму выдачи.

На основании просьбы трудящегося оформляется расходный кассовый ордер. Если на заявлении о выдаче аванса директор поставил свою подпись, то на расходном документе ее присутствие необязательно. Выплата сотруднику осуществляется на основании приказа, денежные средства перечисляются на расчетный счет или выдаются наличными.

Когда нужно оформлять согласие на командировку?

Кто может подать заявку на оплату командировки?

При каждой выплате денежных средств на командировку следует оформлять заявление, данное правило распространяется также и на главу предприятия.

Во многих компаниях именно руководитель компании является подотчетным лицом и заявление все же оформляется. Более логичным является издание лишь приказа, но письменная просьба является обязательным условием выдачи средств для командировки.

В крупных корпорациях руководитель не пишет заявление сам себе, а, к примеру, адресатом является финансовый директор.

Аванс выдается сотруднику, направленному в командировку по приказу директора, при предъявлении удостоверения личности.

При наличии нотариальной доверенности выплата может осуществляться представителю работника.

Правильное оформление

Заявление составляется в свободном виде. Если на предприятии уже имеется готовый шаблон, то заполняется в соответствии с разработанным образцом.

На уровне законодательства нет особых требований к документу, обычно оно пишется на имя директора компании.

Информация содержащаяся в текстовой части бланка: срок выдачи наличности, дата и подпись заявителя, цели, на которые выдаются денежные средства.

Для принятия документа сотрудником бухгалтерии необходимо наличие следующих сведений:

• реквизиты распоряжения руководителя о командировке;
• дата выезда и приезда;
• название пункта назначения (страна, город);
• сумма авансового платежа (в цифровом и буквенном обозначении);
• разбивка сумм отдельных статей расходов (проживание, суточные, проезд).

Заявления, содержащие ошибки или опечатки, не принимаются к рассмотрению. На бланке должна присутствовать подпись бухгалтера, что доказывает его согласие на выдачу средств и свидетельствует о закрытии трудящимся отчетов по предыдущим поездкам.

Аванс на командировку допускается перечислять на расчетный счет сотрудника, в этом случае также необходимо взять с работника заявление (разъяснения Минфина от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288).

В текстовой части прописываются все банковские реквизиты получателя. Данное заявление также является доказательством того, что перечисление на карту не является доходом (в назначении платежа указывается «подотчетные деньги»), не требуется удержание НДФЛ.

Частные предприниматели оформляют бланк в случае использования денег для хозяйственных нужд, для личного пользования документ не оформляется.

Постановление Правительства от 13.10.2008 г. №749 посвящено командировкам, пункт 10 предусматривает обязательную выдачу аванса на командировку. За собственные средства сотрудник не должен отправляться за пределы предприятия для выполнения задания директора. Конкретная сумма, выдаваемая трудящемуся, исходит из предварительной оценки расходов на проезд до места назначения, проживание в гостинице в населенном пункте, величины суточных, регламентированных локальным актом компании.

После поездки необходимо сдать авансовый отчет бухгалтеру, который осуществляет фактические расходы с заявленными. В итоге могут быть найдено нецелесообразное использование средств, на что работник не имел право (эти расходы не принимаются к учету сотрудником бухгалтерии).

Следует помнить, что наличие заявления при выдаче командировочных расходов требуется в обязательном порядке. При выдаче денежных средств без письменного обращения существует риск назначения штрафа по ст.15.1 КоАП в размере штрафа до 50 000 рублей.

Скачать образец

Скачать образец заявления на командировочные расходы.

Полезное видео

Как написать заявление на выдачу аванса под отчет для командировочных расходов:

Заявление на возмещение командировочных расходов – это документ, в соответствии с которым работник просит работодателя возместить ему денежные средства, из своего кармана затраченные в период командировки. Процедура всегда оформляется составлением и подписанием соответствующих официальных бумаг и требует разрешения руководителя.

Файлы для скачивания:

Командировка

Под командировкой Трудовой кодекс понимает служебную поездку работника по поручению работодателя. Цели командировки могут быть различными: выполнение работ вне рабочего места, прохождение курсов квалификации и так далее. Инициатором процедуры всегда является руководитель предприятия, направляющий своего подчинённого.

Командировочные расходы

По общему правилу работодатель обязан возместить сотруднику все расходы, понесённые им за период командировки. В различных организациях этот процесс организован по-разному. Порядок возмещения фиксируется руководством предприятия в локальном нормативном акте. В нём, в том числе, обозначается размер суточных. Закон выделяет следующие категории затрат, подлежащее возмещению:

• расходы по перемещению до места командировки;
• расходы по аренде/найму жилого помещения (квартиры, гостиницы, комнаты);
• суточные (питание, проезд по городу);
• а также иные расходы. К ним относят различные налоговые сборы и госпошлины за оформление тех или иных обязательных для командировки документов (если командировка подразумевает пересечение границы, сотруднику потребуется оформить загранпаспорт).

Порядок возмещения

Существует две основные системы снабжения подчинённого деньгами: выдача подотчётных средств и возмещение по факту возвращения. Подотчётные средства выдаются сотруднику бухгалтерией предприятия в соответствии с приказом руководителя. Как правило, общая сумма превышает планируемые затраты. За каждый потраченный подотчётный рубль работник должен будет отчитаться перед бухгалтером по факту возвращения. Если подотчётных средств оказалось недостаточно, и сотрудник использовал свои личные сбережения, они также подлежат возмещению.

Локальным нормативным актом может быть закреплена предварительная выдача денежных средств только на проезд, аренду помещения и суточных. Все остальные расходы сотрудник понесёт из своего кармана с последующим возмещением в бухгалтерии. В этом случае также потребуется отчитаться.

Отчётность

Как уже было сказано выше, командировочные средства подлежат строгой отчётности. Подтвердить расходы потребуется путём предоставления в бухгалтерию соответствующих документов:

• проездные билеты на автобус, поезд, самолёт;
• квитанция из отеля/гостиницы, договор найма (аренды) жилого помещения;
• кассовые чеки, подтверждающие иные расходы.

Подтверждать суточные ничем не нужно. Эти средства выделяются работнику на безвозвратной основе.

Процедура возврата

Процедура начинается с заявления работника на имя руководителя предприятия. В документе сотрудник просит возместить фактически понесённые им расходы, выходящие за рамки выделенных денежных средств. Работодатель не вправе отказать в удовлетворении просьбы подчинённого. В противном случае такое решение будет противоречить действующему трудовому законодательству. Статья 168 Трудового кодекса определяет возврат средств именно как обязанность руководителя.

Кому подать заявление

Вопросами, связанными с выдачей денежных средств, занимается бухгалтерия предприятия. Именно туда и следует обратиться с заявлением. Бухгалтер примет документ, проверит его на фактические и форменные ошибки, сверит список приложений, проставит отметку о принятии и передаст на подпись руководителю. На официальной бумаге в обязательном порядке должна появиться одобрительная виза директора. Только после этого бухгалтер сможет фактически возместить деньги работнику. Также имеется теоретическая возможность обратиться к руководителю напрямую и передать заявление лично в руки.

Форма документа

На сегодняшний день законодательство в сфере трудовых правоотношений не предусматривает единого общеобязательного бланка для составления заявления на возмещение командировочных расходов. Работники пишут документ в свободной форме.

Необходимо учесть, что работодатель вправе своим приказом закрепить в документации фирмы определённые макеты для обращений сотрудников. Если таковые имеются, следует воспользоваться именно ими. В противном случае заявление можно составить на листе бумаги формата А4. Обратиться за фирменным бланком необходимо в бухгалтерию. Бухгалтер подготовит шаблон на компьютере и распечатает его на принтере. Заявителю потребуется только внести все необходимые данные, оставить на бумаге свой автограф и приложить набор подтверждающих документов.

Существуют два основных способа изложения текста документа: рукописный с помощью шариковой ручки (но не карандаша) и машинописный при помощи компьютера. Оба варианта абсолютно идентичны по своей юридической силе. Выбор остаётся исключительно за заявителем. Самый важный элемент в обоих способах – это «живая» подпись работника. Без неё бухгалтер откажется принимать заявление к рассмотрению и вернёт его на доработку.

Пошаговая инструкция по составлению заявления

В углу листа обозначаем, от кого и кому подаётся заявление. Указываем ФИО руководителя предприятия в дательном падеже, его должность в компании и полное наименование организации. Затем в родительном падеже оставляем те же сведения о заявителе.

Ниже по документу посредине листа пишется слово «заявление». С красной строки начинаем формулировать суть обращения. Ссылаемся на ч. 1 ст. 168 ТК РФ, а также на положение о командировках, закреплённое работодателем. Далее утверждаем просьбу о возмещении затраченных денежных средств, обозначаем их размер в рублях, цель траты. В качестве приложений записываем все подтверждающие документы.

Примерный образец

На этом составление заявления окончено. Ставим сегодняшнее число и свою подпись (с расшифровкой).

0

C заявлением на возмещение денежных средств, которые были потрачены на нужды организации, как правило, обращаются подотчетные лица, израсходовавшие больше денег, чем им было выдано. Ведь от непредвиденных трат никто не застрахован. Если расходы действительно были необходимы и подотчетник представил подтверждающие их документы, то организация должна будет выплатить ему возмещение. Образец заявления о возмещении денежных средств приведен ниже.

Напомним, что подотчетным лицом может как обычный работник, так и руководитель, а также исполнитель, с которым у компании заключен гражданско-правовой договор (Письмо Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859). Соответственно, и заявление о возмещении личных средств может написать любой из них.

Выдача денег подотчетнику

Как вы помните, деньги выдаются работнику на основании его заявления, на котором должна стоять виза руководителя организации, либо распоряжения (приказа) руководителя (пп. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Сотруднику можно выдать наличные деньги, а можно сделать безналичный перевод на его банковскую карту, в т.ч. зарплатную (Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 09-01-07/46781). В последнем случае реквизиты карты должны быть указаны в заявлении подотчетника или распоряжении руководства. При перечислении средств в платежке в поле «Назначение платежа» нужно указать, что сотруднику выдан именно аванс на хозяйственные нужд (на командировочные расходы или иные цели).

Авансовый отчет и подтверждающие документы

Чтобы отчитаться за потраченные средства, сотрудник должен составить авансовый отчет по форме, утвержденной организацией, или унифицированной форме АО-1 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55). К отчету должны быть приложены оригиналы документов, подтверждающих расходы. Это могут быть товарные и кассовые чеки, квитанции, БСО. А если работник оплачивал нужды компании банковской картой, то в качестве подтверждающих документов он может предоставить квитанции, чеки или иные аналогичные документы (Письмо Минфина России от 24.06.2016 N 03-03-06/1/36877).

Авансовый отчет должен быть проверен бухгалтером и утвержден руководителем организации. После этого сумма перерасходованных средств выдается работнику по расходному кассовому ордеру, а его реквизиты указываются в авансовом отчете (п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

Заявление на возмещение денежных средств сотруднику: образец

Инициатива поездки работника в командировку всегда исходит от работодателя, ведь в ее процессе будут решаться рабочие вопросы (исходя из определения служебной командировки в ст.166 ТК). Поэтому организация должна обеспечить сотрудника всем необходимым для поездки, прежде всего – денежными средствами. Права работников защищает Трудовой кодекс, где в ст.168 говорится, что командированному лицу должна быть произведена выдача денег на командировку — на проезд, наем жилья и суточные. Сколько выплатить – зависит от предполагаемых расходов и длительности поездки.

Командировкам также посвящено Постановление Правительства от 13.10.2008г. №749, где в п.10 прямо предусматривается, что выдача аванса на командировку обязательна. Т.е. за свой счет сотрудник отправляться не должен.

Конкретная выдаваемая сумма должна исходить из предварительной оценки расходов на билеты и проживание, а также из величины суточных, установленной локальным нормативным актом организации.

Содержание статьи:

1. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы

2. Заявление на выдачу подотчета от директора

3. Заявление на выдачу аванса на карту

4. Выдача командировочных расходов из кассы

5. Проводки по авансу на командировочные расходы

6. Командировка без аванса 

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему аванса на командировку далее в статье.

1. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы

Итак, если работник собрался в командировку, то ему необходимо выдать денежные средства. Но просто так взять деньги и отдать их работнику не получится.

Первый шаг, который нужно сделать, и о котором нам говорит п.6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014г. №3210-У, это написание заявления. Поскольку выдача денег на командировку производится с составлением расходного кассового ордера (РКО), а он оформляется только согласно заявлению, на его основании.

Типовой формы такого заявления нет, Указание лишь сообщает нам о том, что в нем обязательно должно присутствовать:

• сумма наличных денег;
• срок выдачи наличных денег;
• подпись руководителя;
• дата.

Заявление пишется как обычно, на имя директора или лица, которому делегировано принимать решения на выдачу денежных средств под отчет. Также в заявлении обязательно указывается, на какие цели деньги должны быть выданы. Для обоснования суммы могут приводиться и расчеты.

Как может быть заполнено заявление на выдачу аванса на командировочные расходы, можно видеть на примере ниже.

Директору ООО «Альбатрос»

Ястребову Я.Я.

от инженера Орлова О.О.

Заявление о выдаче денег под отчет

Прошу выдать под отчет наличные денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на командировочные расходы на срок 7 (семь) календарных дней.

27.06.2016           Орлов          Орлов О.О.

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

Задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер           Карасева        Карасева К.К.

Выдачу разрешаю:

Директор          Ястребов          Ястребов Я.Я.

28.06.2016

Перед тем как руководитель подпишет заявление, надо определиться, существует ли за работником задолженность по предыдущим подотчетным суммам. Если да, то заявление принимать нельзя. Прежде работник должен погасить задолженность по предыдущему авансу.

В связи с этим на листке с заявлением уместно предусмотреть визу работника бухгалтерии, который поставит отметку о наличии или отсутствии задолженности работника по предыдущим авансам.

После того как заявление получило визу от бухгалтерии, руководитель может его подписать.

2. Выплата аванса на командировку директору — нужно заявление?

В командировки ездят не только рядовые работники организации, но и сам директор. Никаких исключений для него Указание не делает, из чего можно сделать вывод, что и для него написание заявления – процедура обязательная.

Тогда получается, что он сам пишет и сам подписывает? Потому что в Указании также сказано, что в заявлении подпись руководителя должна быть. В таких ситуациях было бы логичнее составить приказ, но его составление Указанием не предусмотрено, а написано прямо – заявление.

Поэтому заявление на выдачу подотчета от директора необходимо, он его  и пишет,  и подписывает. Может это и выглядит странно, но ошибкой точно не является. И к тому же формулировки в заявлении можно немного подправить и оно уже будет выглядеть гораздо логичнее. Пример ниже.

В ООО «Альбатрос»

от директора Ястребова Я.Я.

Заявление о выдаче денег под отчет

Необходимо выдать под отчет наличные денежные средства в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на командировочные расходы на срок 7 (семь) календарных дней.

директор       Орлов          Орлов О.О.

26.06.2016

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

Задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер           Карасева        Карасева К.К.

Проще обстоят дела в крупных компаниях, где сам генеральный директор заявление на подотчет не подписывает, а полномочия по этому вопросу делегированы другому сотруднику, например, финансовому директору. Поэтому в такой ситуации гендиректор будет заявление писать, а финдиректор подписывать.

Помните, что заявление – обязательный документ. Если происходит выдача денег на командировку без него, то существует риск назначения штрафа до 50 тыс. руб. по ст. 15.1 КоАП.

3. Заявление на выдачу аванса на карту

В некоторых случаях работнику удобнее получить подотчетные деньги не наличными, а на пластиковую карту. Возникает вопрос, нужно ли для этого писать заявление? Если буквально следовать Указанию, то заявление обязательно, только если деньги выдают наличными (п.6.3 Указания).

Но Минфин в своих разъяснениях (письмо от 25.08.14 № 03-11-11/42288) придерживается другого мнения и уточняет, что нужно взять письменное заявление даже в том случае, если деньги будут перечислены на карту. Хотя бы потому, что в нем будут указаны реквизиты для перечисления.

Директору ООО «Альбатрос»

Ястребову Я.Я.

от инженера Чайкина А.А.

Заявление о выдаче денег под отчет

Прошу перевести на мою банковскую карту денежные средства под отчет в размере 10 000 (десять тысяч) рублей на командировочные расходы на срок 7 (семь) календарных дней.

Реквизиты банковской карты:

Название банка: ПАО «Промсвязьбанк»

БИК: 045402790

Кор/счет: 30101810800000000790

Номер лицевого счета: 40817840500409007051

27.06.2016           Чайкин          Чайкин А.А.

Состояние расчетов с работником по ранее выданным суммам:

Задолженность работника по ранее выданным подотчетным суммам отсутствует.

Бухгалтер           Карасева        Карасева К.К.

Перечисление разрешаю:

Директор          Ястребов          Ястребов Я.Я.

28.06.2016

К тому же такое заявление подтвердит, что на карту перечислены именно подотчетные деньги, а не иные доходы. А с доходов нужно удерживать НДФЛ. Также не забудьте при перечислении в назначении платежа указать, что это подотчетные деньги.

Если у вас есть Положение о выдаче денежных средств под отчет, то пропишите в нем, что денежные средства сотрудникам могут выдаваться как наличными, так и на карты. Пример формулировок ниже.

Денежные средства под отчет на командировки и хозяйственные расходы выдаются наличными из кассы или перечисляются на банковские карты сотрудников.

Способ выдачи средств регулирует директор в каждом конкретном случае.

Независимо от способа получения денег (наличными или на карту) неизрасходованные суммы сотрудники возвращают наличными в кассу компании.

4. Выдача командировочных расходов из кассы

Итак, заявление вы составили. Следующий шаг – непосредственно выдача денег на командировку из кассы. На основании заявления бухгалтер оформляет и подписывает расходный кассовый ордер по форме КО-2 (утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.98г. №88).

В РКО также есть поле для подписи руководителя. Но если на заявлении руководитель уже расписался и выдача разрешена, то на РКО его подпись не обязательна. Но для порядка можно поставить и ее.

Порядок действий при выдаче детально прописан в п.6.1-6.3 Указания.

Денежные средства выдаются или лично командированному работнику, или другому лицу по доверенности, по предъявлению паспорта. Доверенность на разовую выдачу прикладывается к РКО. Доверенность на несколько выдач, то к РКО прикладывается заверенная копия, а оригинал хранится у кассира.

Данные паспорта лица, получившего деньги указываются в РКО. Даже если получатель – сам работник, данные паспорта все равно должны быть указаны.

После того как получатель идентифицирован, порядок действий следующий:

1. Кассир готовит нужную сумму денег.
2. Получатель расписывается в РКО и указывает сумму прописью, если она не напечатана.
3. Кассир пересчитывает деньги еще раз на виду у получателя и передает их.
4. При необходимости получатель сам на виду у кассира пересчитывает деньги
5. Кассир подписывает РКО.

Далее операция по выдаче отражается в кассовой книге.

Командировочные из кассы организации могут быть выданы из денежных средств:

• полученных с расчетного счета организации
• поступивших в кассу от продажи товаров, работ, услуг.

Выдавать аванс на командировку из средств, которые приняты от граждан в качестве платежей в пользу других лиц, нельзя.

Перечисление подотчетных денег на карту производится путем отправки в банк платежного поручения, в котором указаны реквизиты получателя, отраженные в заявлении работника, и в назначении определен этот платеж как подотчетная сумма.

5. Проводки по авансу на командировочные расходы

Теперь давайте посмотрим, как отражается выдача денег на командировку в бухгалтерском учете. Проводки по авансу на командировочные расходы будут очень простыми:

1. Деньги выдаются из кассы:

Дебет 71 – Кредит 50

1. Деньги перечисляются на карту:

Дебет 71 – Кредит 51

Пример

Заместителю директора ООО «Альбатрос» Филинову С.С. 27 июня выданы денежные средства из кассы под отчет на командировку на основании приказа на командировку и заявления.

27 июня: Дебет 71 – Кредит 50 – на  сумму 8000 руб.

Обратите внимание, что кроме обычных банковских карт (в основном это зарплатные карты) сотрудников для выдачи под отчет могут использоваться и корпоративные карты. Деньги на нее перечисляются с расчетного счета и учитываются на отдельном спецсчете:

Дебет 55 – Кредит 51

В этом случае в момент выдачи работнику карты проводка по выдаче под отчет не делается. И только когда работник что-либо этой картой оплатит или снимет с нее деньги, появится проводка по выдаче денег под отчет:

Дебет 71 – Кредит 55

Порядок работы с корпоративными картами прописывается в локальном нормативном акте организации.

Пример

Начальнику службы снабжения ООО «Альбатрос» Перепелкину П.П. 27 июня выдали корпоративную карту для оплаты командировочных расходов. 28 июня он снял с карты наличные в сумме 2000 руб. 29 июня картой оплачена гостиница 5000 руб. Выписка банка подтверждает списание средств с карты.

Сделаны бухгалтерские проводки:

28 июля: Дебет 71 – Кредит 55 – на сумму 2000 руб.

29 июля: Дебет 71 – Кредит 55 – на сумму 5000 руб.

6. Командировка без аванса

Однако выдача денег на командировку не всегда проходит идеально гладко. Подпортить дело могут такие ситуации:

1. У организации нет в кассе наличных денег для выдачи по причине:

• временных финансовых трудностей
• экстренного характера командировки, когда снять наличные со счета уже нет времени.

1. Деньги в кассе есть, но директору нужно было срочно уехать в командировку, и решать вопрос с выдачей аванса было некогда.

При этом получается, что сотруднику аванс из кассы не выдается и он едет за свой счет, т.е. это командировка без аванса. Впоследствии по приезду расходы будут компенсированы. Является ли это нарушением?

Да, это нарушение ст.168 ТК, поскольку выдавать аванс на командировочные расходы перед поездкой обязательно. За командировку без аванса грозит ответственность за нарушение законодательства о труде (ст.5.27 КоАП):

— административный штраф на должностное лицо или ИП: в сумме 1000-5000 руб.;

— административный штраф на юрлицо: в сумме: 30000-50000 руб.

Как выдать деньги из кассы на командировку в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видеоуроке:

А как выдаются деньги на командировку в вашей организации — наличными или на карту? Сталкивались ли вы со сложностями в оформлении выдачи? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Также вы можете скачать письмо Минфина, которое упоминалось в статье.